שינוי שקט אך דרמטי התרחש באפריל האחרון במסדרונות הכנסת: פקודת מס הכנסה עודכנה באופן מהותי, ובמסגרתה בוטל הפטור מדיווח שניתן לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים על נכסים והכנסות שמחוץ לישראל. השינוי ייכנס לתוקף רק בינואר 2026 – אך מי ששוקל לעלות או לחזור לישראל, יידרש לפעול כבר עכשיו אם הוא רוצה ליהנות מהתנאים הישנים.
מה בדיוק משתנה?
החוק המקורי העניק לעולה חדש ולתושב חוזר ותיק פטור מלא ממס ומדיווח למשך עשר שנים על נכסים והכנסות שמקורם בחו"ל. התיקון החדש מבטל את הפטור מדיווח – אך משאיר את הפטור ממס על כנו. כלומר, עולים ותושבים חוזרים לאחר ינואר 2026 ייהנו עדיין מהקלות מס, אך ייאלצו לדווח על כל רכושם והכנסותיהם מחו"ל לרשות המסים הישראלית.
תהליך מורכב שמחייב תכנון
שינוי תושבות הוא לא עניין של יום. הוא תלוי בשילוב של מבחנים טכניים (מספר ימי שהות, מקום מגורים) ומהותיים (זיקות למדינה, מוסדות, משפחה). אדם שרוצה להיחשב כתושב חוזר או עולה חדש עוד בשנת 2025 חייב להפעיל שורה של מהלכים כבר כעת: לרשום את הילדים למוסדות חינוך בישראל, לעבור כתובת לביטוח לאומי, להירשם לקופת חולים – ואפילו להחזיק מנוי במכון כושר.
עבור בעלי משפחות מדובר בהחלטה שמחייבת לא רק תכנון מס, אלא גם היערכות נפשית, לוגיסטית וחינוכית.
ומה עם עסקים בחו"ל?
חשוב לדעת: גם כיום הפטור אינו גורף לכל מקרה. עולים ותושבים חוזרים שממשיכים להפעיל עסק פעיל מחו"ל עשויים להיתקל בבחינה מדוקדקת מצד רשות המסים, במיוחד אם לחלק מהפעילות העסקית יש תרומה מישראל. הפטור ממס ומדיווח אינו אוטומטי – ויש לבחון כל מקרה לגופו.
למרות המלחמה: עשרות אלפי עולים חדשים
משרד העלייה והקליטה פרסם בחודש הקודם את סיכום נתוני העלייה לשנה החולפת – מפסח תשפ"ד ועד פסח תשפ"ה. למרות המלחמה והאתגרים הביטחוניים שפקדו את מדינת ישראל בשנה האחרונה, זרם העלייה לא פסק ו-27,281 עולים חדשים הגיעו לישראל ובחרו להתחיל כאן את חייהם מחדש.
השורה התחתונה
עולים חדשים ותושבים חוזרים שמעוניינים לנצל את הפטור מדיווח – לא יכולים להרשות לעצמם לדחות את ההחלטה. 2025 תהיה שנת ההכרעה, ואלה שיתעוררו ב־2026 כבר ייאלצו לחשוף את נכסיהם והכנסותיהם שמחוץ לישראל.
אם חיכיתם לרגע המתאים – ייתכן שזה הרגע.
